Wat zijn de voorwaarden voor een vrijstelling van roerende voorheffing?

De vrijstelling op de roerende voorheffing geldt enkel voor door de FSMA erkende platformen, zoals **Winwinner. De vrijstelling van roerende voorheffing kan enkel voorkomen bij een crowdlening.

Verder moet rekening gehouden worden met de voorwaarden van:

(1) de onderneming

(2) de lening

(3) de investeerder

De onderneming

• is maximum 48 maanden ingeschreven in de Kruispuntbank van Ondernemingen (KBO) of in een gelijksoortig register in een andere lidstaat van de Europese Economische Ruimte (EER)
• beantwoordt aan de fiscale definitie van kleine vennootschap.

Dit betekent dat voor het laatst afgesloten boekjaar niet meer dan één van volgende criteria wordt overschreden: 1) jaargemiddelde van het personeelsbestand: 50 werknemers; 2) jaaromzet €11.250.000; 3) balanstotaal €6.000.000 ( meer over deze fiscale definitie)

De lening

• de intrest wordt jaarlijks betaald aan de investeerder
• loopt minstens 4 jaar lang
• is ten gunste van een startende onderneming (bedrijf dat ten hoogste 48 maanden is ingeschreven in de KBO)
• dient niet als herfinanciering van een andere lening

*moet afgesloten worden op een crowdfundingplatform dat door de FSMA is vergund als crowdfundingdienstverlener

De investeerder

• is een natuurlijke persoon. Bij een lening tussen Belgische vennootschappen ontvangt de leninggever een bruto interest dewelke wordt opgenomen als belastbaar inkomen van de vennootschap.
• sluit de lening voor minimaal 4 jaar af (de vrijstelling van roerende voorheffing kan maximaal 4 jaar worden genoten)

Deze voorwaarden tellen vanaf het moment dat de crowdlening afgesloten wordt. De vrijstelling kan worden aangevraagd via de belastingaangifte.

_Let op: op de intresten die jaarlijks worden ontvangen uit deze leningen (van minimaal 4 jaar) moet geen roerende voorheffing betaald worden op de eerste schijf van €16.780 (aanslagjaar 2026)

Bijgewerkt op: 10/04/2025